土地增值稅怎么計算？應(yīng)納稅額=增值額適用稅率-扣除額速算扣除系數(shù)公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的收入扣除項目金額后的余額。與土地增值稅的預(yù)征率不同，土地增值稅實行四超率累進(jìn)稅率：1.根據(jù)土地

土地增值稅怎么計算？

應(yīng)納稅額=增值額適用稅率-扣除額速算扣除系數(shù)

公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的收入扣除項目金額后的余額。

與土地增值稅的預(yù)征率不同，土地增值稅實行四超率累進(jìn)稅率：

1.根據(jù)土地增值稅稅率表，不超過扣除項目金額50%的增值額按30%征稅。

2.增值額超過扣除項目金額的50%,未超過扣除項目金額的100%,土地增值稅稅率為40%。

3.增值額超過扣除項目金額的100%,未超過扣除項目金額的200%,土地增值稅稅率為50%。

4.根據(jù)土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額的200%,稅率為60%。

土地增值稅計算舉例？

土地增值稅的計算公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額稅率。

1.公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的收入扣除項目金額后的余額。

納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除額：

(一)取得土地使用權(quán)支付的價款；

(二)開發(fā)土地的成本和費用；

(三)新建房屋及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房屋、建筑物的評估價格；

(四)與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅收；

(五)財政部規(guī)定的其他扣除項目。

2.土地增值稅實行四級累進(jìn)稅率：

增加值不超過扣除項目金額50%的，稅率為30%。

增加值超過扣除項目金額的50%,未超過扣除項目金額的100%,稅率為40%。

增值超過扣除項目金額的100%,未超過扣除項目金額的200%,稅率為50%。

增加值超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。

上述列舉的四級超額累進(jìn)稅率，以及每一級中“增值額不超過扣除項目額”的比例，均包含該比例。

納稅人在計算土地增值稅時也可以使用以下簡單算法：

土地增值稅的稅額可以用增值額乘以適用稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡單方法計算。具體公式如下：

(1)增值金額不超過扣除項目金額的50%。

土地增值稅=增值額 30 %

(二)超過扣除項目金額50%未超過100%=增值額40 %-扣除項目金額 5 %

(3)增值額超過扣除項目金額的100%,而土地增值稅金額不足200%=增值額50 %-扣除項目金額 15 %

(4)增值金額超過扣除項目金額200%

土地增值稅金額=增值額60 %-扣除項目金額 35 %

公式中，5%、15%和35%為速算扣除系數(shù)。

例：某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一棟寫字樓，總收入1億元。辦公樓開發(fā)相關(guān)費用為：土地價款及各項費用1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元；

財務(wù)費用中的利息支出為500萬元(可按轉(zhuǎn)讓項目分?jǐn)?，并提供金融機(jī)構(gòu)證明)，其中50萬元屬于加罰息；轉(zhuǎn)讓過程中繳納的相關(guān)稅費共計555萬元；當(dāng)?shù)匾?guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。試計算房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

答：(1)為取得土地使用權(quán)支付的土地價款及相關(guān)費用為1000萬元。

(2)房地產(chǎn)開發(fā)費用3000萬元。

(3)房地產(chǎn)開發(fā)成本=500-50(1000-3000)5%=650(萬元)

(4)允許扣稅555萬元。

(5)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人按20%扣除

允許扣除額=(1000 3000) 20%=800(萬元)

(6)可抵扣項目總額=1000 3000 650 555 800=6005(萬元)