根據(jù)《所得稅季度預(yù)繳納稅申報表》的申報結(jié)果，企業(yè)可以計提并預(yù)繳所得稅。其中，“彌補(bǔ)以前年度虧損”是系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)，表示稅局準(zhǔn)予企業(yè)使用本年盈利彌補(bǔ)以前年度的虧損。 計提所得稅的賬務(wù)處理方法 在計提所得

根據(jù)《所得稅季度預(yù)繳納稅申報表》的申報結(jié)果，企業(yè)可以計提并預(yù)繳所得稅。其中，“彌補(bǔ)以前年度虧損”是系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)，表示稅局準(zhǔn)予企業(yè)使用本年盈利彌補(bǔ)以前年度的虧損。

計提所得稅的賬務(wù)處理方法

在計提所得稅時，賬務(wù)處理應(yīng)該是：借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

預(yù)繳所得稅的會計處理方式

當(dāng)進(jìn)行預(yù)繳所得稅時，賬務(wù)處理方式為：借記應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，貸記銀行存款。

匯算清繳對已預(yù)繳稅額的處理

根據(jù)《所得稅年度納稅申報表》（匯算清繳）的結(jié)果，對已經(jīng)預(yù)繳的稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)。計算結(jié)果也包括了“彌補(bǔ)以前年度虧損”。

補(bǔ)繳稅款的賬務(wù)處理方式

如果企業(yè)少預(yù)繳所得稅，需要補(bǔ)繳稅款，此時的賬務(wù)處理是：借記以前年度損益調(diào)整，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅；借記利潤分配-未分配利潤，貸記以前年度損益調(diào)整。

退稅申請的會計處理方法

企業(yè)如果多預(yù)繳了所得稅，可以申請退稅。退稅時的賬務(wù)處理包括：借記其他應(yīng)收款，貸記以前年度損益調(diào)整；借記以前年度損益調(diào)整，貸記利潤分配-未分配利潤。