現(xiàn)金流量表該怎么編？一、確定 "經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額在主表中。1.銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金利潤表主營業(yè)務(wù)收入× (1 17%)利潤表其他業(yè)務(wù)收入(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)(應(yīng)收賬

現(xiàn)金流量表該怎么編？

一、確定 "經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額在主表中。

1.銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金利潤表主營業(yè)務(wù)收入× (1 17%)利潤表其他業(yè)務(wù)收入(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)(應(yīng)收賬款期末余額-應(yīng)收賬款期初余額)-應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額。

2.已退稅款(應(yīng)收補(bǔ)貼期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼期末余額)補(bǔ)貼收入本期所得稅抵扣累計(jì)額。

3.收到的與經(jīng)營活動相關(guān)的其他現(xiàn)金營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)其他營業(yè)收入相關(guān)明細(xì)其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)銀行存款利息收入(公式1)在具體操作中，由于現(xiàn)金流量表是根據(jù)兩個主表和部分明細(xì)賬簿編制的，數(shù)據(jù)難以準(zhǔn)確。本項(xiàng)目最后倒填，計(jì)算公式為:收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式2) "經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量補(bǔ)充信息-{(12)-(4567)}公式2反向擠壓產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和公式1計(jì)算的結(jié)果不會相差太大。

4.商品和勞務(wù)支付的現(xiàn)金[利潤表中主營業(yè)務(wù)成本(存貨期末余額-存貨期初余額)]× (1 17%)其他業(yè)務(wù)費(fèi)用(不含稅)(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)

5.支付給職工的現(xiàn)金應(yīng)付工資科目借方累計(jì)額——應(yīng)付福利費(fèi)科目借方累計(jì)額——管理費(fèi)用中的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)——成本明細(xì)表中的勞動保護(hù)費(fèi)——制造費(fèi)用。

6.應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金各明細(xì)科目累計(jì)借方發(fā)生額其他應(yīng)交稅金各明細(xì)科目累計(jì)借方發(fā)生額其他業(yè)務(wù)支出中管理費(fèi)用相關(guān)稅項(xiàng)的稅金累計(jì)借方發(fā)生額，即實(shí)際交納的稅金及附加，不含進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金營業(yè)外支出(不含固定資產(chǎn)處置損失)管理費(fèi)用(不含工資、福利費(fèi)、勞動保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、含稅等。)營業(yè)費(fèi)用、成本和制造費(fèi)用(不含工資、福利費(fèi)、勞保、失業(yè)保險(xiǎn)等。) "投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量

1.收回投資收到的現(xiàn)金(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))在此公式中，如果期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。

2.投資收益收到的現(xiàn)金利潤表中的投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))

3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額貸方余額 "固定資產(chǎn)清算與管理(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如收回融資租賃設(shè)備的本金等。

5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(不含利息)(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))上式中，如果期末數(shù)小于期初數(shù)，則處置固定資產(chǎn)。

6.投資支付的現(xiàn)金(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(不含投資利得或損失)在此公式中，如果期末數(shù)小于期初數(shù)，則計(jì)入收回投資收到的現(xiàn)金項(xiàng)目。

7.與投資活動有關(guān)的其他支付的現(xiàn)金，如果投資沒有按期到位，將被罰款。

確定主表 "融資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量

1.吸收投資收到的現(xiàn)金(實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù))(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))

2.貸款收到的現(xiàn)金(短期貸款期末-短期貸款期初)(長期貸款期末-長期貸款期初)

3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如對投資者罰款的現(xiàn)金收入。;未能按時支付股本。

4.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金(短期借款初始金額-短期借款期末金額)(長期借款初始金額-長期借款期末金額)(不含利息)(應(yīng)付債券初始金額-應(yīng)付債券期末金額)(不含利息)

5.分配股利、利潤或支付利息支付的現(xiàn)金應(yīng)付股利利息費(fèi)用長期借款利息在建工程利息應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息費(fèi)用。

6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如為籌資費(fèi)用和融資租賃支付的現(xiàn)金。支付的現(xiàn)金，減少注冊資本支付的現(xiàn)金(購買公司 s股、合資單位共同投資的回報(bào)等。)、企業(yè)為分期購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、除首付款支付的現(xiàn)金以外的其他分期支付的現(xiàn)金等。

確定補(bǔ)充信息 "現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金期末余額資產(chǎn)負(fù)債表貨幣基金與金融服務(wù)期末余額；現(xiàn)金期初余額現(xiàn)金期初余額貨幣基金與金融服務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表中；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金期末余額-現(xiàn)金期初余額。一般企業(yè)的現(xiàn)金等價物很少，所以這個公式不考慮這個因素，如果有也要相應(yīng)填寫。

動詞 （v

融資租賃屬于表外業(yè)務(wù)嗎？

融資租賃是表外業(yè)務(wù)。

表內(nèi)業(yè)務(wù)是指可以在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債欄中揭示的業(yè)務(wù)；如貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各種墊款等。

表外業(yè)務(wù)是指不能在資產(chǎn)負(fù)債表中揭示的業(yè)務(wù)，如擔(dān)保、銀行承兌匯票等。

因此，融資租賃業(yè)務(wù)屬于表內(nèi)業(yè)務(wù)。