什么是基金?什么是貨幣基金？基金，英文為fund，泛指為某一目的而設(shè)立的一定數(shù)額的基金。主要包括信托投資基金、公積金、保險(xiǎn)基金、退休基金和各種基金會(huì)的基金。貨幣基金是一種安全性較高的短期理財(cái)產(chǎn)品，主要

什么是基金?什么是貨幣基金？

貨幣基金是一種安全性較高的短期理財(cái)產(chǎn)品，主要投資于債券、央行票據(jù)、回購等。它也被稱為 "準(zhǔn)儲(chǔ)蓄產(chǎn)品及服務(wù)，其主要特點(diǎn)是 "無憂本金、便捷需求、定期收益、每日收益、每月分紅 "。

公允價(jià)值計(jì)量的科目？

公允價(jià)值計(jì)量是指在公平交易中，根據(jù)熟悉情況的雙方的資源，確定交換的資產(chǎn)和負(fù)債或清償?shù)膫鶆?wù)的金額。公允價(jià)值計(jì)量是市場經(jīng)濟(jì)條件下維護(hù)產(chǎn)權(quán)秩序的必要手段，是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要途徑，代表了會(huì)計(jì)計(jì)量制度改革的總體趨勢。

:，一個(gè)可以用公允價(jià)值模式計(jì)量的會(huì)計(jì)科目。

1.交易性金融資產(chǎn)

2.可供出售的金融資產(chǎn)

3.投資性房地產(chǎn)

4.持有至到期投資

5.適用于減值準(zhǔn)備金標(biāo)準(zhǔn)的七項(xiàng)減值準(zhǔn)備金。

公允價(jià)值計(jì)量的一般方法

通常包括市場價(jià)格法、類似項(xiàng)目法和估價(jià)技術(shù)法。

所謂市價(jià)法，是指以資產(chǎn)和負(fù)債的市場價(jià)格作為其公允價(jià)值的方法。

類似項(xiàng)目法是指無法找到被測項(xiàng)目市場價(jià)格時(shí)的替代方法。是一種通過參考類似項(xiàng)目的市場價(jià)格來確定被計(jì)量項(xiàng)目公允價(jià)值的方法。

估值技術(shù)法是指在一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債不存在或市場價(jià)格信息很少的情況下，運(yùn)用一定的估值技術(shù)估計(jì)被計(jì)量項(xiàng)目公允價(jià)值的方法。

公允價(jià)值計(jì)量的科目？

1.分類為交易性金融資產(chǎn)的條件

取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了在近期出售。比如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級市場購買的股票、債券、基金，準(zhǔn)備近期賣出。

2.初始測量

初始計(jì)量應(yīng)按公允價(jià)值進(jìn)行。注:相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益(投資收益)；已宣告但尚未支付的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未收到的債券利息，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收賬款進(jìn)行處理。

3.跟蹤測量

以公允價(jià)值計(jì)量，其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益(公允價(jià)值變動(dòng)損益)。

(2)具體核算。

賬戶設(shè)置: "交易性金融資產(chǎn)與金融服務(wù)賬戶；財(cái)務(wù)報(bào)表列表以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

1.企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。

借:交易性金融資產(chǎn)-程這個(gè)[公允價(jià)值]

投資收益[交易成本]

應(yīng)收利息[到期但尚未收到的利息]

應(yīng)收股息[已宣布但尚未分配的現(xiàn)金股息]

貸款:銀行存款[實(shí)際支付金額]

2.交易性金融資產(chǎn)持有期間的會(huì)計(jì)處理

(1)股票:被投資單位宣布支付現(xiàn)金股利。

借方:應(yīng)收股利

貸款:投資收益

(2)債券(分期付息，一次還本):利息在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算。

借方:應(yīng)收利息[面值×票面利率]

貸款:投資收益

3.資產(chǎn)負(fù)債表日的會(huì)計(jì)處理

(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額。

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

信用:公允價(jià)值變動(dòng)的收益和損失

(2)公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額，應(yīng)當(dāng)記入對方會(huì)計(jì)分錄。

4.出售交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

借方:銀行存款[按實(shí)際收到的金額]

公允價(jià)值(或信貸)變動(dòng)的收益和損失

貸款:交易性金融資產(chǎn)-成本

-公允價(jià)值(或借方)的變化

產(chǎn)量