煙草上稅怎么算？煙草稅主要包括增值稅和消費(fèi)稅。這兩個(gè)稅種的稅率分別為:增值稅:根據(jù)《增值稅暫行條例》第二條，煙草屬于銷售貨物，增值稅稅率為17 %;消費(fèi)稅:根據(jù)財(cái)稅(2015)60號(hào)文件，即《關(guān)于調(diào)

煙草上稅怎么算？

增值稅:根據(jù)《增值稅暫行條例》第二條，煙草屬于銷售貨物，增值稅稅率為17 %;

消費(fèi)稅:根據(jù)財(cái)稅(2015)60號(hào)文件，即《關(guān)于調(diào)整卷煙消費(fèi)稅的通知》國家稅務(wù)總局 各種煙草的稅率是:

A類卷煙(調(diào)撥價(jià)70元以上/箱):稅率56%,另加0.003元/箱，在生產(chǎn)過程中征收；

B類卷煙(調(diào)撥價(jià)低于70元/條):稅率36%,生產(chǎn)過程中多收0.003元/條；

商業(yè)批發(fā):稅率11%,另加0.005元/件，在批發(fā)環(huán)節(jié)征收；

雪茄:稅率36%,在生產(chǎn)過程中征收；

煙絲:稅率為30%,在生產(chǎn)過程中征收。

煙草上稅怎么算？

煙草稅的主要種類

消費(fèi)稅和增值稅是最常見的兩種煙草稅。據(jù)世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計(jì)，世界上約有89%的國家對(duì)卷煙征收消費(fèi)稅，約有87%的國家對(duì)卷煙征收增值稅。其他通常征收的稅包括進(jìn)口稅和企業(yè)所得稅。[3]

消費(fèi)稅

消費(fèi)稅一般分為從量稅、從價(jià)稅和混合稅三種。從量稅是按照卷煙的數(shù)量單位(如每包、每件物品、每支卷煙或重量)進(jìn)行定額征收。因?yàn)閺牧慷悤?huì)相對(duì)增加低價(jià)煙的稅負(fù)，降低高價(jià)煙的稅負(fù)，所以往往對(duì)低價(jià)煙的影響更大。由于稅額是以數(shù)量為基礎(chǔ)的，所以具體的稅收收入更具有可預(yù)測(cè)性、穩(wěn)定性，易于實(shí)施和管理，對(duì)煙草行業(yè)定價(jià)政策的依賴性更小。但是通貨膨脹會(huì)抵消從量稅的影響。從價(jià)消費(fèi)稅是根據(jù)卷煙的價(jià)值，如零售價(jià)、出廠價(jià)(出廠價(jià))或到岸價(jià)的一定比例征收。

增值稅

理論上，增值稅是對(duì)所有商品和服務(wù)按單一稅率征收，不影響商品的相對(duì)價(jià)格，能給帶來可觀的財(cái)政收入。從征管的角度來說，除了對(duì)應(yīng)稅貨物的價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管和會(huì)計(jì)記錄外，不需要在其他方面投入大量的精力來征收增值稅。[3]

進(jìn)口稅

進(jìn)口關(guān)稅是對(duì)進(jìn)入一個(gè)國家的特定商品征收的。;并將最終在那個(gè)國家被消費(fèi)掉。如果貨物只是過境，然后運(yùn)往其他國家，將不征收進(jìn)口稅。大多數(shù)國家對(duì)進(jìn)口卷煙征收關(guān)稅，這些關(guān)稅是由進(jìn)口商在卷煙入境過程中支付的。征收進(jìn)口關(guān)稅一方面是為了保護(hù)國內(nèi)民族產(chǎn)業(yè)，另一方面是為了獲得財(cái)政收入。隨著各種雙邊、區(qū)域和全球自由貿(mào)易協(xié)定的簽署，許多國家的進(jìn)口關(guān)稅大幅下降。[3]

工商所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的，不同國家的稅率差別很大。巴哈馬、巴林等國家不征收企業(yè)所得稅?？傮w來看，全球平均企業(yè)所得稅稅率為24.1%,亞洲平均為22.5。 %,歐洲平均20.6%,非洲28.6%,美洲28.0%,大洋洲27.0%。在主要發(fā)達(dá)國家中，美國的稅率為35.0%,法國為33.3%,德國為29.6%,澳大利亞為30.0%,加拿大為26.5%。在主要發(fā)展家中，巴西 美國的稅率是25.0%，印度尼西亞 美國是25.0%,印度 s是34.0%。[3]

其他稅收

不同的國家有不同的稅收名稱。有些稅雖然沒有用消費(fèi)稅這個(gè)名字，但實(shí)際上是消費(fèi)稅，比如埃及的一般銷售稅。此外，各國還會(huì)根據(jù)本國國情增加一些特殊稅種。[3]

附件:煙草消費(fèi)稅稅目稅率調(diào)整表[4]

稅目和稅率征收環(huán)節(jié)

煙

1.香煙

工業(yè)

(1) 56%的A類卷煙加0.003元/支卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

(轉(zhuǎn)讓價(jià)格70元(不含增值稅)/以上(含70元))

(2) 36%的乙類卷煙加0.003元/支卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

(轉(zhuǎn)讓價(jià)格70元(不含增值稅)/以下)

商業(yè)批發(fā)11%加0.005元/批發(fā)環(huán)節(jié)

2.雪茄36%生產(chǎn)環(huán)節(jié)

3.30%煙絲生產(chǎn)環(huán)節(jié)