內(nèi)部審計的摘要是啥意思？內(nèi)部審計的摘要通常是指審計工作底稿的摘要。工作底稿摘要是幫助審計師執(zhí)行審計工作,為審計師的審計意見提供重要的支持，它是一系列審計測試和程序的記錄，包括工作項目，分析備忘錄，往來

內(nèi)部審計的摘要是啥意思？

內(nèi)部審計的摘要通常是指審計工作底稿的摘要。

工作底稿摘要是幫助審計師執(zhí)行審計工作,為審計師的審計意見提供重要的支持，它是一系列審計測試和程序的記錄，包括工作項目，分析備忘錄，往來信函，函證以及由審計師編制的公司文件、進(jìn)度表、評論等的摘要。如果沒有清晰的工作底稿，即使是有意義的審計發(fā)現(xiàn)、邏輯很強的分析和有力的結(jié)論也沒有辦法表達(dá)出來。

審計底稿的編制過程？

1、搜集審計工作底稿

一要搜集全面。全面搜集審計過程形成的所有審計記錄資料。把應(yīng)當(dāng)由被審計單位提供的備查類相關(guān)資料及審計過程中形成的結(jié)果類材料全部搜集起來。

二要分類整理。一般分為3類：一是被審計的原始資料或者復(fù)印件。如被審計單位營業(yè)執(zhí)照、合同協(xié)議、章程、組織機(jī)構(gòu)及管理人結(jié)構(gòu)圖、董事會會議記錄、重要經(jīng)濟(jì)合同、驗資報告等資料的復(fù)印件或摘錄。這些大都是被審計單位提供的備查類工作底稿。二是審計過程記錄。包括但不限于查、看、問情況，抽樣本樣本情，樣本真實性、合規(guī)性審核計算、測試、驗證等情況，評價分析情況、給出的結(jié)論和建議情況等所有審計過程的記錄。三是審計結(jié)果記錄。包括但不限于《審計通知》《審計方案》《審計報告》和各種會議溝通記錄等。

2、記錄審計工作底稿

首先，按格式全面記錄。按照統(tǒng)一的審計工作底稿格式，填寫其具體內(nèi)容，尤其是在審計摘要一欄中要準(zhǔn)確定性并詳細(xì)寫清審計發(fā)現(xiàn)事項的起止時間、被查單位，涉及單位(含第三方，如貸款的擔(dān)保單位)、賬號或科目、金額、方式、后果或危害、原因、事項發(fā)生的大體經(jīng)過、經(jīng)辦人和審批人等l0個方面的內(nèi)容。其次，確認(rèn)不符合。審計人員根據(jù)查閱的賬務(wù)和有關(guān)資料，對照審計標(biāo)準(zhǔn)，找出不符點，從而確定審計發(fā)現(xiàn)事項并確定其性質(zhì)；其三，對照有關(guān)審計依據(jù)，針對違反事項提出審計建議。

3、分析復(fù)核審計工作底稿

（1）分析。一是分析工作底稿是否齊全。備查類記錄是否全面且真實；程序類記錄是否全面反映審計內(nèi)容和要求，是否充分、符合邏輯；結(jié)果性記錄是否與程序類記錄的證據(jù)一致。二是分析工作底稿是否支撐審計結(jié)論。根據(jù)審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和要求，分析審計取證是否完整、充分，如有遺漏事項，應(yīng)責(zé)成有關(guān)審計人員進(jìn)一步核實、取證。

（2）復(fù)核。審計組按照要求對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核程序如下：

一是確定復(fù)核人員。審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計組組長進(jìn)行復(fù)核。必要時，審計組組長可以委托具有一定審計經(jīng)驗、熟悉審計工作底稿編制準(zhǔn)則的審計組其他人員進(jìn)行復(fù)核。

二是明確復(fù)核要點。復(fù)核人員主要對審計程序是否規(guī)范、審計方法是否恰當(dāng)、審計取證是否充分、審計結(jié)論是否可靠、工作底稿編制是否規(guī)范等事項進(jìn)行復(fù)核。

三是記錄復(fù)核結(jié)果。復(fù)核人員對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核之后，應(yīng)記錄復(fù)核的結(jié)果，對復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問題，提出修改或追加審計程序等意見。

四是落實復(fù)核意見。編制工作底稿的審計人員應(yīng)當(dāng)對復(fù)核意見予以答復(fù)。需要追加或補充審計程序的，應(yīng)由審計組實施相關(guān)的審計程序，并形成相應(yīng)的審計記錄。復(fù)核人員對追加或補充審計程序形成的審計工作底稿也要進(jìn)行復(fù)核。

五是簽名和注明復(fù)核日期。復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)簽名和注明復(fù)核日期，表明審計組的復(fù)核已經(jīng)實施。

4、匯總編制審計問題匯總表

審計工作底稿經(jīng)復(fù)核后，按性質(zhì)進(jìn)行分類整理和匯總。匯總審計發(fā)現(xiàn)問題，編制《審計發(fā)現(xiàn)問題匯總表》，便于形成審計事項整體結(jié)論。

一是匯總審計發(fā)現(xiàn)問題。

匯總審計發(fā)現(xiàn)的問題，是審計終結(jié)階段的一項基礎(chǔ)性工作。為起草審計報告奠定基礎(chǔ)。

審計人員把分散在《審計工作底稿》中各種審計問題逐一識別出來，根據(jù)《審計方案》確定的目標(biāo)和內(nèi)容，按照項目類別或業(yè)務(wù)性質(zhì)，對發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分類匯總。

首先，分析。審閱和分析經(jīng)復(fù)核的反映上述各類問題的分項目審計工作底稿及所附審計證據(jù)材料，明確問題的主要事實以及審計組對問題的初步定性和處理意見。

其次，歸類。應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)和涉及金額的大小加以歸類。

二是編制審計問題匯總表

匯總審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)編制《審計問題匯總表》。按照問題的嚴(yán)重程度和同類問題涉及金額的大小，以一定的次序匯總編制審計查出問題匯總表。按照重要性排序為：被審計單位經(jīng)營活動過程中存在的違法、違規(guī)問題，財務(wù)收支方面的重大舞弊或差錯，內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及其影響和結(jié)果等。

5、評價審計結(jié)果，提出初步審計意見

評價審計結(jié)果，作出審計結(jié)論，需要審計人員大量地運用專業(yè)判斷。

審計人員對查出問題、應(yīng)運用重要性水平和重要性原則，對審計事項作出審計評價。評價審計發(fā)現(xiàn)的各類問題和差異對會計報表和經(jīng)營管理的影響程度，形成初步審計意見。提出對被審計單位的評價意見和需要在審計報告中予以反映的審計發(fā)現(xiàn)問題。

重要性水平和重要性原則要求：當(dāng)被審計單位會計報表審計調(diào)整數(shù)超過了重要性水平時，不得認(rèn)為其會計報表是真實的；當(dāng)審計查出被審計單位存在重大違法違規(guī)問題時，不得認(rèn)為其經(jīng)營活動是合法的；單筆金額超過重要性水平，或單筆金額雖然沒有超過重要性水平但性質(zhì)嚴(yán)重的問題，必須在審計報告中予以反映。

如果審計準(zhǔn)備階段確定的重要性在審計過程中作過修正，評價審計結(jié)果時則應(yīng)使用修正后的重要性水平。

6、與被審計單位事實確認(rèn)

審計人員在對各業(yè)務(wù)循環(huán)實施審計過程中，應(yīng)就發(fā)現(xiàn)的問題和差異隨時與被審計單位交換意見，但一般是初步的、非書面的。為了進(jìn)一步落實審計發(fā)現(xiàn)的問題，在審計終結(jié)階段，各審計組應(yīng)在對審計資料進(jìn)行匯總、并形成初步審計意見后，就審計工作底稿中反映的下列問題與被審計單位事實確認(rèn)：

（一）被審計單位經(jīng)營活動中存在的違法、違規(guī)問題；

（二）被審計單位財務(wù)會計報告中存在的會計核算等問題；

（三）管理活動、內(nèi)控制度中存在的需要加以改進(jìn)的事項；

（四）其他需要確認(rèn)的事項。

審計人員應(yīng)收集匯總事實確認(rèn)的過程和結(jié)果。對于被審計單位提出的合理解釋，審計組應(yīng)予以考慮，審計組認(rèn)為可以接受的事項，應(yīng)當(dāng)對審計意見進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷模瑫r應(yīng)在相應(yīng)審計工作底稿中加以注明。