如何讀懂現(xiàn)金流量表？ I .如果你想理解現(xiàn)金流量表，你必須首先知道以下幾點:1 .什么是現(xiàn)金流量表？2.編譯原理是什么？3.如何制作；4.表格中的項目是什么意思？1.現(xiàn)金流量表實際上顯示了企業(yè)的來源和

如何讀懂現(xiàn)金流量表？

1.現(xiàn)金流量表實際上顯示了企業(yè)的來源和方向。;的資金流，也就是錢從哪里來，用在哪里。其實就是銀行流水和出納現(xiàn)金賬本的匯總。

2.現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為基礎的。所謂收付實現(xiàn)制，是指貨幣在實際收到或付出后，才計入現(xiàn)金流量表。

3.其實現(xiàn)金流量表的編制很簡單，即使是非財務人員，也完全可以做到。無非是拿出銀行對賬單和現(xiàn)金出納卡。;的現(xiàn)金賬本，并且一次看一條記錄，這筆錢是銷售的退款還是收到的稅款，或者僅僅是與其他公司或人員的往來款項，在后面對照現(xiàn)金流量表中的項目進行標注，然后數(shù)據(jù)一匯總就出來了。(當然，這種做法是針對那些不 我沒有任何財務知識，財務人員有自己的方法，所以我贏了 這里不再贅述。)

4.表格中的項目是什么意思？其實非財務人員也能看懂。非?？谡Z化，里面沒有專業(yè)術語。下面顯示的格式一目了然。

第二，知道了以上幾點，只能說能看懂現(xiàn)金流量表，遠沒有看懂。

為什么財政部規(guī)定財務報表要有 "四個聲明和一個注釋 "？(這四張表是資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益表權益變動表)，各有各的用途，相互之間有交叉核對的關系。只需查看其中一個表，您就可以 我不了解企業(yè)的運作。只有一起看，才能真正理解。

如果只是看上面的現(xiàn)金流量表，如果帶入數(shù)字，大家都能明白是什么意思，比如下圖舉了個例子。

單看這張表，我們可以看到與業(yè)務相關的現(xiàn)金流總計4.5萬，投資成本33.5萬。當初只剩10萬，投資成本這么多，我們就融資20萬，期末還剩10萬。

但只有這些數(shù)據(jù)，你才能知道公司 s的經(jīng)營狀況是好是壞？顯然不是。如果你不 如果你不把資產(chǎn)負債表和損益表結合起來，你就不會。;我不知道這家公司的效率有多高。比如，在4.5萬元收到與經(jīng)營有關的現(xiàn)金時，是1億元的總資產(chǎn)帶來4.5萬元的現(xiàn)金流，還是100萬元的總資產(chǎn)帶來4.5萬元的現(xiàn)金流，顯然是不同的。

三、如何結合三張表看現(xiàn)金流好壞？

讓 讓我們詳細談談下面的關鍵項目，以及如何閱讀現(xiàn)金流量表。

1.銷售商品和提供勞務收到的現(xiàn)金:這是指主營業(yè)務或其他與業(yè)務相關的業(yè)務帶來的資金流入，資金流入必然意味著銷售收入，所以這需要結合利潤表的營業(yè)收入來看。如果營業(yè)收入10億，但是收到這一項?，F(xiàn)金流入不到一個億，顯然這個現(xiàn)金流不好，要么收入不實，要么賬期太長，回款乏力。這時要注意利潤表利潤虛增，現(xiàn)金流斷裂的可能。

2.商品和勞務支付的現(xiàn)金:這是相對于營業(yè)收入而言的，即與營業(yè)成本有關。觀點和營業(yè)收入與資本流入相反。運營成本越大，支付的資金越少，這意味著公司越強 供應商的生存能力越強，賒賬期越長，自有資金周轉越好。

3.收到或支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金:其他與經(jīng)營活動有關的資本流動可以一起看，實際上主要是上述1、2以外的與經(jīng)營活動有關的資本支出，利潤表中的銷售費用、管理費用、財務費用(非投資、融資相關利息、手續(xù)費及其他收入和費用)。

這三項費用是相關的。同時也包括公司與其他公司或個人之間的資金往來。這需要同時結合資產(chǎn)負債表和利潤表，比前兩項稍微復雜一點。

首先看三項費用的金額。如果三項費用的金額很大，但付出的資金很少，此時就要注意資產(chǎn)負債表中的負債，因為很可能有很大一部分費用，未來有現(xiàn)金流出的可能。注意資金鏈能否銜接順暢。這些未付的費用自然會形成公司 的負債。如果負債在期初和期末增加更多，特別是其他應付款，那么很可能是

其次，如果現(xiàn)金流大于三項費用的金額，往往是簡單的資金往來，所以我們需要關注資產(chǎn)負債表中的其他應收款和其他應付款，以及期初和期末數(shù)是否增加得更多。如果漲得更多，大概率是資金交易。如果資金交易量較大，需要注意潛在的風暴可能性(如資金挪用、資金占用等。).

4.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金:這是否意味著支付的資金用于購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)？如果你只看現(xiàn)金流量表，你可以 我不知道你到底買了什么。所以這個時候要結合資產(chǎn)負債表來看固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長期待攤費用等非流動資產(chǎn)。期初和期末數(shù)據(jù)的變化應該大致相當于現(xiàn)金流量金額。如果差額較大，還要注意負債的增加，以及未來需要支付資金導致資金流緊張的可能性。

5.收回投資和為投資支付的現(xiàn)金:原因同第4條。如果你只看現(xiàn)金流量表中的金額，你就不會明白。;I don’我不知道你投資了什么，因為資產(chǎn)負債表中列示的投資有很多種，比如交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權投資等等。需要一起看才能知道錢去哪了。我贏了。;這里不贅述。

6.融資活動的現(xiàn)金收支:我贏了 這里就不贅述了。融資，顧名思義，主要與資產(chǎn)負債表中的一些貸款項目有關，如短期貸款和長期貸款。

說到這里，我們可以看到，僅僅看現(xiàn)金流量表并不足以判斷一個公司的經(jīng)營情況。要深入了解一家公司，還是需要結合三種說法來看。

現(xiàn)金流量表其實是有附表的，將利潤表中的凈利潤和經(jīng)營活動的凈收支結合起來。這張表解釋了為什么凈利潤和現(xiàn)金流是不同的，以及它們不同的地方。我已經(jīng)發(fā)表了一篇原創(chuàng)文章來解釋這個表。有興趣的可以看看，附上鏈接:財報中一張被遺忘的表，其實起著不一般的作用，涉及錢袋子。

由于時間和空間的原因，報告中還有一些項目沒有得到解釋。如果你有任何問題，請在評論區(qū)提問。