生產(chǎn)企業(yè)出口退稅留抵額怎么留(出口退稅結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額、或免抵稅額賬務(wù)處理？)
出口退稅結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額、或免抵稅額賬務(wù)處理？其實(shí)只要懂這個(gè)業(yè)務(wù)，看會(huì)計(jì)分錄就容易多了。實(shí)際上，稅務(wù)局是先用出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額，沒(méi)抵扣完再返還。已退稅部分計(jì)入應(yīng)納稅所得額抵扣，相當(dāng)于
出口退稅結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額、或免抵稅額賬務(wù)處理？
其實(shí)只要懂這個(gè)業(yè)務(wù)，看會(huì)計(jì)分錄就容易多了。實(shí)際上，稅務(wù)局是先用出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額，沒(méi)抵扣完再返還。已退稅部分計(jì)入應(yīng)納稅所得額抵扣，相當(dāng)于抵扣未退稅部分，不允許抵扣下期內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額。
然后具體步驟:
1進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出為當(dāng)期免稅、退稅和不免稅=出口銷(xiāo)售額*(17%-出口退稅率)
也就是說(shuō)，出口產(chǎn)品的這部分進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的，應(yīng)該計(jì)入產(chǎn)品成本，所以進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
剩下的可以抵扣國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的應(yīng)納稅款。下面的會(huì)計(jì)分錄很好理解。
借方:應(yīng)收出口退稅29 626
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口抵扣應(yīng)交稅費(fèi))93 183
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)122 809
首先，把出口退稅放在貸方，就是先沖減出口產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，再用借方?jīng)_減國(guó)內(nèi)產(chǎn)品剩余的應(yīng)納稅額，剩余的稅款到賬后返還給你，記為應(yīng)收出口退稅。
出口退稅為什么還看增值稅的留抵額的多少？
應(yīng)收出口退稅金額為增值稅申報(bào)表第15欄中免抵退稅金額。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是:他根據(jù)你收的出口發(fā)票乘以出口退稅率，然后和剩下的增值稅進(jìn)行對(duì)比，誰(shuí)的退稅低誰(shuí)就拿。
假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅50萬(wàn)，出口100萬(wàn)，退稅率15%,增值稅稅率17%。
不免稅不抵扣=進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)移= 100 * (17 %-15 %) = 2萬(wàn)。
進(jìn)項(xiàng)稅= 50-2 = 48萬(wàn)
應(yīng)退稅額= 100萬(wàn)* 15 % = 15萬(wàn)，然后和剩余投入比，15gt48。
那么退稅只有15萬(wàn)。
假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅只有6萬(wàn)，扣除進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)移后6-2 = 4萬(wàn)，15。
我 我對(duì)
生產(chǎn)型企業(yè)如何出口退稅？
的出口退稅也是個(gè)新手。我 我會(huì)向房東解釋我的理解。我們公司剛出口，這里沒(méi)人懂，但我 我是稅務(wù)官員。我可以 沒(méi)辦法。我自己摸索總結(jié)的。請(qǐng)參考。首先，你有了新的進(jìn)出口權(quán)。我不 我不知道你是否申請(qǐng)了出口退稅資格認(rèn)定。這是所有聲明鏈接的第一級(jí)。如果你還沒(méi)有 我建議你盡快申請(qǐng)，否則你會(huì) 我不能申請(qǐng)退稅。
如果是自己出口，由于貴公司是生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定實(shí)行免、抵、退稅政策，出口環(huán)節(jié)免稅，出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)可以在內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納的增值稅中抵扣。那么你的問(wèn)題的答案是:
出口發(fā)票參照你的報(bào)關(guān)單名稱(chēng)和數(shù)量一對(duì)一開(kāi)具，口退稅款作為出口退稅專(zhuān)用報(bào)關(guān)單留存憑證備案。其他的券是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票，比如企業(yè)使用附聯(lián)券記賬，出口退稅使用稅券，購(gòu)買(mǎi)發(fā)票使用存根聯(lián)。其他優(yōu)惠券視具體情況而定。
2.如果你是出口退稅的對(duì)象，那么但是如果你以自己公司的名義出口，你的出口發(fā)票就不是你能選擇的了。你的報(bào)關(guān)單是成品還是配件，就意味著如何開(kāi)具你的出口發(fā)票。出口發(fā)票必須與報(bào)關(guān)單的名稱(chēng)和數(shù)量一致，否則不予退款。