酒店會計需要注意什么？酒店會計和財務會計處理1.準備每日營業(yè)收入傳票收入憑證的編制以每日銷售匯總報告和試算平衡表為基礎。收入憑證的編制方法是：借方：應收賬款3354客戶賬戶應收賬款——街道賬戶3354

酒店會計需要注意什么？

酒店會計和財務會計處理

1.準備每日營業(yè)收入傳票

收入憑證的編制以每日銷售匯總報告和試算平衡表為基礎。收入憑證的編制方法是：

借方：應收賬款3354客戶賬戶

應收賬款——街道賬戶3354明細

應收賬款——小組

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應付賬款-電話費

2.街道賬戶和客人賬戶分布統(tǒng)計表

街賬、客賬包括其他單位的宴席賬、員工個人賬、優(yōu)惠卡、應退未退的票據(jù)等。收入審計員應每天填寫街帳和客帳統(tǒng)計表進行分配。準備及時將費用記入每個賬戶。做好日清月結，準備月底填寫街賬和客賬匯總表。

3、客人結賬后清理應收賬款。

接到酒店催款通知后，要求客人在30天內(nèi)與酒店結清應收賬款。客人付款時，酒店應向客人出具正式收據(jù)作為結算憑證。收入稽核員根據(jù)客人的付款內(nèi)容和金額，每天進行賬務處理：在準備會計憑證前，先找出公司的賬號、賬戶參考號和付款內(nèi)容，填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4.超過60天的應收賬款暫停催款

根據(jù)每月應收賬款報表記錄和賬目分析報告內(nèi)容。對于應收賬款已暫停60天以上的客戶，進行第二次催款。催款前，先了解未付賬款的詳細情況，并向財務經(jīng)理匯報情況。財務經(jīng)理發(fā)出催款信，連同付款通知復印件一起發(fā)給客人；及時回答客人提出的問題，協(xié)商解決方案，盡快清除應收賬款的障礙。

5.負責將準備好的會計憑證輸入財務計算機系統(tǒng)。

成本與應付款組是用好、管好資金的重要機構。加強資金的管理和監(jiān)督是成本會計的重要職責之一。每個會計都應該了解和掌握資金的來龍去脈，控制成本費用標準，使資金周轉(zhuǎn)和正常使用。其工作的主要內(nèi)容是：

(一)支票領用和結帳

采購員根據(jù)當天采購的具體內(nèi)容，經(jīng)采購部負責人審核后，將采購發(fā)票和檢驗單送財務部進行結賬。結賬時，成本會計要檢查發(fā)票的五個要素：a .發(fā)票開具日期；b .購買名稱；c .采購數(shù)量和單價；d .大小金額是否一致；e .持票人的公章。檢查檢驗證書與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、檢驗員、收貨人簽名是否齊全，取消采購訂單。核對無誤后，在支票收款登記簿上填寫金額和購買內(nèi)容，然后轉(zhuǎn)入日常銀行支出統(tǒng)計。

(2)銀行日常支出統(tǒng)計

支出柜員應向收入柜員提供每家銀行的每日支出金額，以編制銀行日報表。統(tǒng)計前，先按照支票號和轉(zhuǎn)賬承諾單發(fā)生時間的順序填寫支出登記簿，注明銀行支出日期、付款人名稱、付款金額、購買內(nèi)容。按照結賬程序核對后，就可以準備各個銀行的支出表了。統(tǒng)計表一式兩份，一份交出納作為編制銀行日結單的依據(jù)，另一份用于審核和備查。統(tǒng)計表中各銀行的支出金額應與每天填寫的支出登記簿金額一致。

(3)編制支出憑證的程序

支出憑證根據(jù)權責發(fā)生制會計原則和會計科目使用說明在賬戶中準確反映。支出憑證的編制程序是：

1.填寫付款人名稱；

2.填寫付款日期；

3.填寫經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容匯總表；

4.填寫會計科目和賬號n

銀行存款。核算各種酒店在銀行的存款?！案鶕?jù)存入不同銀行的、外幣(主要折算成美元)等不同幣種，分別設置‘存款日記賬’，余額根據(jù)收付憑證進行結算。記賬單位為。美元或其他外幣存款，應同時登記外幣金額，并按當日銀行匯率折算成。

應收賬款。計算對方在酒店商廈、公寓樓、餐廳、商場及其附屬工程的營業(yè)收入中的欠款。

有不同的項目，如旅行社、公司、單位、客戶帳戶、信用卡、租戶、街道帳戶等。并按團體或個人設立獨立賬戶。設專人負責催收賬款，并查明賬款無法收回的原因，取得相關憑證。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

其他應收款。核算未計入應收賬款的其他應收款，包括存款、應付保險賠償金等。根據(jù)不同的貨幣和債務人，準備月度會計報表。

待攤費用已入賬，但應分別由當期和以后各期承擔，如預付保險費等。支付金額較小且不超過(由酒店確定)的費用不包含在本課程中。每筆待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤。

庫存：核算餐廳制作食品所使用的原料、油性香精、半成品、煙、酒、飲料等庫存商品，以及倉庫內(nèi)存放的尚未使用的材料、用品，以及為包裝、銷售食品而預留的各種包裝容器。存貨按倉庫不同類型由專人管理，按產(chǎn)品名稱設置明細賬登記，定期盤點。

其他流動資產(chǎn)和抵押金融資產(chǎn)。不屬于上述六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目。根據(jù)不同類型或項目，編制月度明細表進行核算。

固定資產(chǎn)。計算所有固定資產(chǎn)的原價。所謂固定資產(chǎn)，是指使用年限在一年以上或單價在以上(由酒店確定)的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備等設備。第一批購買的商業(yè)設備，如亞麻布、瓷器玻璃器皿、金銀器等。即使低于(由酒店決定)也是固定資產(chǎn)。

累計折舊核算固定資產(chǎn)折舊標準，按項目提取折舊，并設置登記卡登記。按照契約式合資合同的精神，每月提取的折舊會先用于歸還資本。

開辦費(指新建酒店)為舉辦企業(yè)支付的費用計算。本科目開設后多少個月由酒店攤銷。每月分攤獲得的資金先用于回報投資人。

11.其他待攤費用是指一次性支付、需要較長時間才能見效、不宜在當期全部承擔的費用，如設備維護費、廣告費、本息未還清前的固定資產(chǎn)更新等。每筆金額通常需要超過10萬或者由酒店自行設定。項目將根據(jù)生效時間按期轉(zhuǎn)入成本。

(2)負債

應付賬款。對于交易金額較大、交易頻繁的單位，應當按照不同幣種和單位名稱分別設置明細賬。

應付工資。核算當期應付職工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。應根據(jù)應付工資明細賬進行核算。

(3)應交稅費核算各種應交稅費，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、許可證稅等。

根據(jù)稅種設置明細分類帳登記。

其他應付賬款和稅務會計應付賬款，除應交稅費以外的其他應付賬款，包括應付手續(xù)費、應付賠償、收到的存款、各種暫收款和預收賬款等

(3)資本類。占總資本。根據(jù)投資者的賬戶名稱建立一個附屬賬戶。(2)資本歸還本科目為借方科目。同樣金額的資金，包括未分配利潤、固定資產(chǎn)折舊和營銷啟動費用，用于資本返還，累計金額為返還總額。會計界，會計，注冊會計師，會計論壇，會計界，今年盈利。計算本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。

年度結算時，營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益、營業(yè)外收支等項目的余額。將轉(zhuǎn)入本科目，本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)記入本科目，最后余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。分配利潤將用于計算酒店利潤的分配和歷年的利潤余額。

(4)損益類別

(1)營業(yè)收入核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)各項業(yè)務收入的營業(yè)收入分為：

酒店收入：客房、餐飲、出租車、洗衣、歌舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、、臺球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅收入：出租高級公寓和大樓的其他收入。商業(yè)樓宇收入：出租寫字樓和樓宇的其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及其他商場收入。其他收入：不屬于上述收入的，列為其他收入。營業(yè)稅根據(jù)各項業(yè)務收入的不同稅率，計算當期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費等費用和稅金。

按營業(yè)稅單獨登記。

業(yè)務部門直接成本。核算在經(jīng)營過程中支付的直接成本。

業(yè)務部門的直接費用。會計可以分為各個部門發(fā)生的各種費用。根據(jù)業(yè)務收入，可以將各個部門劃分為本科目的子目和明細科目。

在各部門的直接開支中，除了分目“薪金及有關開支”外，其他分目是根據(jù)各部門或業(yè)務的不質(zhì)和需要而命名的。

非業(yè)務部門費用、工資及相關費用：所有屬于行政及總務部門的工資及相關費用，如市場營銷(公關“銷售”)部、物業(yè)運維部等，均屬于本項。其他間接費用：如行政和一般費用、營銷費用、物業(yè)運營和維護費用、能源供應費用等。以上四種費用的小標題將根據(jù)不同的性質(zhì)和需要進行命名。

營業(yè)外收支。匯兌損益：計算匯率差異引起的匯兌損益，以已實現(xiàn)的金額為價值。匯率變動時，各外幣賬戶的賬面余額不作調(diào)整。

保險費、貸款利息：房屋和內(nèi)保的各項費用以及正常經(jīng)營所需的利息支出(本科目可以用銀行存款利息收入沖減)。

出售資產(chǎn)損益：計算報廢或提前出售的固定資產(chǎn)凈值與單價在以上的固定資產(chǎn)凈值(由酒店確定)的差額。

推廣開辦費

籌備開業(yè)產(chǎn)生的開辦費按月分攤。

酒店經(jīng)營活動中籌集的攤銷開辦費用于歸還投資資本。

固定資產(chǎn)折舊核算按月提取的固定資產(chǎn)折舊費用。提取的折舊基金通常用于歸還投資資本。

投資利息 %

根據(jù)投資總額計算按期應付利息。提取的利息金額用于償還資本利息。

根據(jù)自己的工作實際進行調(diào)整！