計提本月應交增值稅如何做會計分錄？一、本月應交增值稅會計分錄如下：1.月末將當月未繳增值稅由“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未繳增值稅”科目。借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅

計提本月應交增值稅如何做會計分錄？

一、本月應交增值稅會計分錄如下：

1.月末將當月未繳增值稅由“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未繳增值稅”科目。

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金——，未交增值稅。

2.月末將當月多繳的增值稅由“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅金——，未交增值稅。

貸：應交稅金——應交增值稅(轉出時已交增值稅)

3.月末將當月預繳的增值稅由“應交稅金——預繳增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅金——，未交增值稅。

貸：應交稅金——預繳增值稅。

二。關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》[2016]22號]月末多繳增值稅和未繳增值稅會計處理的通知：

(一)“未繳增值稅”明細科目，核算一般納稅人每月末從“應交增值稅”或“預繳增值稅”明細科目轉入當月未繳、多繳或預繳的增值稅，以及本期未繳的上期增值稅。

(2)每月月末，企業(yè)應將當月未繳或多繳的增值稅從“應交增值稅”明細科目轉入“未繳增值稅”明細科目。當月應交增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅金3354未交增值稅”科目；當月多繳增值稅，借記“應交稅金3354未交增值稅”科目，貸記“應交稅金3354應交增值稅(從多繳增值稅轉出)”科目。

增值稅記賬憑證怎么做？

生成增值稅會計憑證：

繳納增值稅時：

借：應交稅費——增值稅。

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

一般納稅人繳納增值稅的會計處理

借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生或完成的書面憑證，也是登記賬簿的依據(jù)。每個企業(yè)都必須按照一定的程序填制和審核會計憑證，根據(jù)經(jīng)過審核的會計憑證登記賬簿，如實反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務。

會計憑證的實質意義：

會計憑證是登記賬簿的依據(jù)。

審核會計憑證可以更有效地發(fā)揮會計監(jiān)督作用，使經(jīng)濟業(yè)務合理合法。

會計憑證可以強化企業(yè)管理中的責任制。

盤盈盤虧的賬務處理方法？

盤虧和盤盈的發(fā)生通過待處理財產(chǎn)的損益處理。盤虧反映在本科目的借方，盤盈反映在貸方。關鍵是搬運：根據(jù)不同的資產(chǎn)，搬運方向不同。存貨損失的處理：

1.管理費由本人承擔，2。對責任人的賠償應計入其他應收款。重大損失應當計入營業(yè)外支出。盈余的處理：

1.抵消管理費，2。計入營業(yè)外收入，3。計入以前年度損益調整。

盤盈盤虧的賬務處理方法？

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，有盈余和赤字的資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)。

剩余資產(chǎn)借記庫存現(xiàn)金、原材料、固定資產(chǎn)等科目，貸記待處理財產(chǎn)損失和溢余科目。

決策層批準處理時，借記待處理財產(chǎn)損益科目，貸記流動資產(chǎn)盤盈，貸記管理費用科目，固定資產(chǎn)盤盈貸記以前年度損益調整科目。

在資產(chǎn)短缺的情況下，借記“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶、“累計折舊”賬戶、“現(xiàn)金短缺”賬戶、“原材料”賬戶、“固定資產(chǎn)”賬戶。

決策層批準處理時，由責任人和保險公司負責借記其他應收賠償款，將管理原因造成的流動資產(chǎn)損失借記管理費用，將固定資產(chǎn)損失和自然災害造成的流動資金損失借記營業(yè)外支出。貸記“待處理財產(chǎn)損失和溢余”科目。

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一.庫存剩余

(一)會計參考：

博羅

二。盤存短耗

(一)會計參考：

借：未決財產(chǎn)的損失和溢出

貸：庫存商品或原材料

借：管理費用(因計量錯誤或收發(fā)管理不善造成的損失)

運營費用(自然災害)

其他應收款(保險賠償)

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余

(二)存貨發(fā)生非正常損失時應轉出進項稅：指因管理不善造成的被盜、丟失、霉變、變質等損失。

(3)不需要轉出進項稅：自然災害、收發(fā)計量錯誤造成的損失。

第三，固定資產(chǎn)盤盈

(1)會計處理為會計差錯。根據(jù)《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定，前期錯誤是指由于以下兩類信息的缺失或誤用而導致的前期財務報表的遺漏或錯報：在編制前期財務報表時能夠預期獲得并予以考慮的可靠信息，以及在前期財務報告批準和報告時能夠獲得的可靠信息。

提及會計處理：

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調整

借：上年損益調整

貸：盈余公積

利潤分配-未分配利潤

(3)增值稅：不屬于增值稅的應稅行為。

四。固定資產(chǎn)短缺

(一)會計參考：

借：其他應收款(保險賠償金)

非業(yè)務支出

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余

(二)發(fā)生非正常損失時應轉出進項稅：指因管理不善造成的被盜、丟失、霉變、變質。

動詞（verb的縮寫）企業(yè)所得稅稅前扣除的有關規(guī)定：

(一)企業(yè)各種存貨的正常損耗，以清單申報方式向稅務機關申報扣除。

(二)前條規(guī)定以外的資產(chǎn)損失，應當以專項申報方式向稅務機關申報扣除。企業(yè)不能準確確定是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失的，可以采用專項申報的形式進行申報扣除。

(三)因內控制度不完善、業(yè)務創(chuàng)新但政策不明確或不完整等原因導致操作不當或不規(guī)范造成的資產(chǎn)損失，應由企業(yè)承擔的金額可作為資產(chǎn)損失，允許在稅前申報扣除，但應出具損失原因的證明材料或業(yè)務監(jiān)管部門對損失的定性證明和專項說明。

(四)2017年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時：企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失時，只需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不報送任何與資產(chǎn)損失相關的資料。相關資料由企業(yè)保存?zhèn)洳椤?/p>

(五)企業(yè)應當保存完整的資產(chǎn)損失相關信息，確保信息的真實性和合法性。

政策基礎：

《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第15號)