新手做賬全攻略：做賬流程與技巧詳解？操作方法01審核原始憑證(1)外部原始憑證。業(yè)務發(fā)生或完成時業(yè)務經(jīng)理從其他單位取得的憑證，如供應商發(fā)票、銀行收款通知等。(2)自制原始憑證。公司自行制定并由相關(guān)部門

新手做賬全攻略：做賬流程與技巧詳解？

操作方法

01

審核原始憑證

(1)外部原始憑證。業(yè)務發(fā)生或完成時業(yè)務經(jīng)理從其他單位取得的憑證，如供應商發(fā)票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證。公司自行制定并由相關(guān)部門或人員填寫的憑證，如材料收據(jù)、領料單、工資表、收款收據(jù)、銷售發(fā)票、成本計算單等。

02

填寫會計憑證

到月底，可以收集同類原始憑證填制記賬憑證，也可以隨時填制。但是不要顛倒時間順序。

按照有借必還、有借必還的記賬規(guī)則進行會計分錄。

03

仔細檢查一下，看看有沒有錯誤。

04

根據(jù)會計憑證。

小規(guī)模公司必備的會計賬簿：現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；總分類賬；三欄式明細分類賬

05

會計報表的編制

1、根據(jù)總帳科目余額填列?？梢愿鶕?jù)相關(guān)總賬科目(如應收票據(jù)、短期借款)的期末余額直接填列，也有需要根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列的，如“貨幣資金”，需要根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的期末余額合計數(shù)填列。

2、根據(jù)明細賬賬戶余額計算和填列。如“應付賬款”，應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。

3、根據(jù)總賬戶和明細賬戶余額進行分析計算。如需“長期借款”，應從“長期借款”總帳科目余額中扣除“長期借款”明細科目，分析、計算、填列期限在一年以內(nèi)的長期借款。

4.檢查登記記錄。會計附注中的某些信息應根據(jù)參考登記簿中的記錄進行編制。

06

納稅申報

1.增值稅：

銷售或購買貨物、提供加工或修理服務都要繳納增值稅。小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為4%—6%

2.營業(yè)稅：

營業(yè)稅的納稅人是指在境內(nèi)提供應稅服務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

不同行業(yè)的營業(yè)稅稅率不同。一般貨運適用3.0%的營業(yè)稅稅率，物流服務適用5.0%的營業(yè)稅稅率。運輸、裝卸、搬運是所有物流環(huán)節(jié)的3%,倉儲、配送、代理是服務業(yè)的5%。

3.地方稅：

還有一個地方稅要交，就是在營業(yè)稅的基礎上，分別按7%(根據(jù)城市大小有5%、1%、3%

4.所得稅：

無論是工商業(yè)還是服務業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅。具體征收方式：根據(jù)企業(yè)所得稅申報表要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，計算利潤，根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算應納稅所得額，按照一定稅率(33%)計算應納稅額。法定稅率為33%,但年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的，稅率降為18%;年應納稅所得額超過3萬元至不足10萬元(含10萬元)的，減按27萬以上33%。

07

各稅目申報數(shù)據(jù)說明：

1.增值稅和消費稅申報

納稅人應于次月1日至10日內(nèi)自行或委托社會中介機構(gòu)到當?shù)囟悇諜C關(guān)辦稅服務廳納稅申報窗口辦理納稅申報，申報時必須出示以下資料：

(一)納稅申報表；

(二)財務會議報表及說明材料；

增值稅一般納稅人還需要提供：增值稅申請抵扣憑證、發(fā)票領用及存放月報表、增值稅銷項稅額和進項稅額明細清單，以及國稅機關(guān)要求的其他資料。

2.營業(yè)稅申報

營業(yè)稅納稅人在

企業(yè)所得稅納稅人應在月份或季度終了后15日內(nèi)申報預繳，年度終了后45日內(nèi)申報年度(代征納稅人的企業(yè)和單位應在季度終了后15日內(nèi)或年度終了后45日內(nèi)將申報表報送當?shù)囟悇諜C關(guān))，年度終了后4個月進行匯算清繳。報告時必須保存以下信息：

一、季度預付款

(一)所得稅申報表；

(二)財務報表及說明材料。

B.年度匯款

(一)所得稅申報表；

(二)所得稅申報表附表；

(三)財務報表及說明材料；

(4)其他信息。

01審核原始憑證

(1)外部原始憑證。業(yè)務發(fā)生或完成時業(yè)務經(jīng)理從其他單位取得的憑證，如供應商發(fā)票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證。公司自行制定并由相關(guān)部門或人員填寫的憑證，如材料收據(jù)、領料單、工資表、收款收據(jù)、銷售發(fā)票、成本計算單等。

02填制會計憑證。

到月底，可以收集同類原始憑證填制記賬憑證，也可以隨時填制。但是不要顛倒時間順序。

按照有借必還、有借必還的記賬規(guī)則進行會計分錄。

03復習就是看有沒有錯誤。

04記賬根據(jù)記賬憑證記賬。

小規(guī)模公司必備的會計賬簿：現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；總分類賬；三欄式明細分類賬

05會計報表的編制

1、根據(jù)總帳科目余額填列。可以根據(jù)相關(guān)總賬科目(如應收票據(jù)、短期借款)的期末余額直接填列，也有需要根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列的，如“貨幣資金”，需要根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的期末余額合計數(shù)填列。

2、根據(jù)明細賬賬戶余額計算和填列。如“應付賬款”，應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。

3、根據(jù)總賬戶和明細賬戶余額進行分析計算。如需“長期借款”，應從“長期借款”總帳科目余額中扣除“長期借款”明細科目，分析、計算、填列期限在一年以內(nèi)的長期借款。

4.檢查登記記錄。會計附注中的某些信息應根據(jù)參考登記簿中的記錄進行編制。

06納稅申報

1.增值稅：

銷售或購買貨物、提供加工或修理服務都要繳納增值稅。小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為4%—6%

2.營業(yè)稅：

營業(yè)稅的納稅人是指在境內(nèi)提供應稅服務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

不同行業(yè)的營業(yè)稅稅率不同。一般貨運適用3.0%的營業(yè)稅稅率，物流服務適用5.0%的營業(yè)稅稅率。運輸、裝卸、搬運是所有物流環(huán)節(jié)的3%,倉儲、配送、代理是服務業(yè)的5%。

3.地方稅：

還有一個地方稅要交，就是在營業(yè)稅的基礎上，分別按7%(根據(jù)城市大小有5%、1%、3%

4.所得稅：

無論是工商業(yè)還是服務業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅。具體征收方式：根據(jù)企業(yè)所得稅申報表要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，計算利潤，根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算應納稅所得額，按照一定稅率(33%)計算應納稅額。法定稅率為33%,但年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的，稅率降為18%;年應納稅所得額超過3萬元至不足10萬元(含10萬元)的，減按27萬以上33%。

07申報說明

增值稅一般納稅人還需要提供：增值稅申請抵扣憑證、發(fā)票領用及存放月報表、增值稅銷項稅額和進項稅額明細清單，以及國稅機關(guān)要求的其他資料。

2.營業(yè)稅申報

金融業(yè)營業(yè)稅納稅人應在每季度結(jié)束后十日內(nèi)進行納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人應在每月結(jié)束后十日內(nèi)進行納稅申報，并提供以下資料：

(一)營業(yè)稅申報表；

(二)財務會議報表及說明材料；

(三)其他需要申報的信息。

3.企業(yè)所得稅申報

企業(yè)所得稅納稅人應在月份或季度終了后15日內(nèi)申報預繳，年度終了后45日內(nèi)申報年度(代征納稅人的企業(yè)和單位應在季度終了后15日內(nèi)或年度終了后45日內(nèi)將申報表報送當?shù)囟悇諜C關(guān))，年度終了后4個月進行匯算清繳。報告時必須保存以下信息：

一、季度預付款

(一)所得稅申報表；

(二)財務報表及說明材料。

B.年度匯款

(一)所得稅申報表；

(二)所得稅申報表附表；

(三)財務報表及說明材料；

(4)其他信息。