怎么看財務報表？我們看報表的時候，有應收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項目，一定要看每一個項目值多少錢，我們所有的會計概念就出來了。比如我們看到100萬的應收賬款，一定要問100萬的應收賬款是多少？這個問

怎么看財務報表？

我們看報表的時候，有應收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項目，一定要看每一個項目值多少錢，我們所有的會計概念就出來了。比如我們看到100萬的應收賬款，一定要問100萬的應收賬款是多少？這個問題可能會讓你覺得不值那么多錢，也許只值80萬。那么我們會計上壞賬準備的概念就出來了，因為應收賬款表達的是總額，而不是凈值。如果不值那么多錢，就要提取壞賬準備。

(1)存貨值那么多錢嗎？

比如股票1000萬，就要問值不值得1000萬，這樣股票的低價撥備就出來了。固定資產(chǎn)也是如此。為什么要提取折舊？因為隨著時間的推移和技術的進步，已經(jīng)不值那么多錢了。有一個估算，比如十年內(nèi)每年會損失多少。這和減值有什么區(qū)別？

其實折舊和減值在我眼里是一樣的，因為資產(chǎn)不值那么多錢。攤銷是和風細雨，減值是狂風暴雨，但道理是一樣的，所有資產(chǎn)都不值那么多錢。

別人可能會問，右邊是不是也可以問值多少錢？當然也有可能。比如債務值多少錢？債務就是欠別人的錢，而且涉及到第三方，所以這個數(shù)字基本是不可移動的。也就是說，資產(chǎn)端有很多會計判斷，會計估計和價值有一定的彈性，但負債端有第三方。如果今年是一百萬，一年后就不會少了，否則就得打官司，所以負債基本不動。但是，也有動作的時候，就是債務重組。

(2)債務重組

債務重組更加困難。你得找債務人坐下來喝杯茶，敬酒，讓對方做一點讓步。我欠你五百萬，但是我現(xiàn)在真的沒錢了。要還400萬，剩下的100萬就算了。債務重組很少需要第三方讓步。超過90%的財務欺詐發(fā)生在資產(chǎn)端。我的地盤我管，債務人不行。

我們還必須詢問債務，而不是它是否值那么多錢。畢竟債務重組的機會很少。我們要問有沒有表面?zhèn)鶆?，這很關鍵。一些企業(yè)在資產(chǎn)負債表上隱藏了他們的負債。比如有一些預計負債。例如，如果訴訟在未來被擔保，它很可能會失敗。這些負債不是預期的。我們需要關注是否存在流浪負債或表外負債。

所有權益類，比如投入資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、投入資本，其實都是投入的概念。資本公積也是一種投資，但不占股，溢價投資。還有的想經(jīng)營，經(jīng)營的結果是增加凈資產(chǎn)。比如我今年凈利潤1000萬，年底結轉到資產(chǎn)負債表，再結轉到未分配利潤。

這樣通過問資產(chǎn)負債表左邊值多少錢，資產(chǎn)負債表有沒有表外負債，很多概念就清楚了。我們也知道現(xiàn)在股市是有杠桿的，所有的杠桿都是借錢。所以當我們看資產(chǎn)端的時候，其實是想看看里面有沒有水分。

(3)資產(chǎn)負債表是否記錄了費用和收入？

關于資產(chǎn)負債表是否記錄費用和收入的問題，很多人可能會認為資產(chǎn)負債表記錄的是資產(chǎn)和負債的所有者權益，那么怎么記錄費用和收入呢？但是我想告訴你，資產(chǎn)負債表一定會記錄費用和收入。原因是我們常說的資產(chǎn)水分，其實就是費用，只是及時提取出來，剝離到利潤表里了。

比如我們剛才說的，我讓大家去問資產(chǎn)端的資產(chǎn)值多少錢。比如現(xiàn)在不值那么多錢，但是如果你還記得這樣的數(shù)字，這里面就有水分。比如應收賬款80萬，實際上根本沒有那么多，只有50萬，但賬面上還是80萬。還有30萬的費用嗎？這是水。

所以可以說資產(chǎn)負債表和利潤表其實是一張表，你中有我，我中有你。

Gtgtgtgt如何看損益表

我們在看利潤表的時候，要想一想資產(chǎn)負債表上應收賬款的金額，這樣就知道應收賬款就是白條收入，應收賬款除以銷售收入就是白條收入的比例。這個成本要根據(jù)庫存來看。

很多人認為利潤是企業(yè)賺的錢，其實和錢沒關系。企業(yè)的凈利潤和賺錢是兩回事。有些上市公司每年都盈利。他們?yōu)槭裁床环旨t？他們真的是吝嗇鬼嗎？這些利潤包含多少錢，利潤的含金量如何？如果你能問這個問題，我想你就能理解有些上市公司不分紅是因為沒錢。

利潤有五種。

首先是現(xiàn)金利潤，與現(xiàn)金有關。賺到的錢叫現(xiàn)金利潤，往往占比較低。

二是應計利潤，也就是前面說的應收賬款。這筆錢沒有回來但已經(jīng)記入利潤，這些利潤就是應計利潤。

第三是持有利潤。目前，各國會計準則正在全面趨同。采用公允價值會計準則，會產(chǎn)生持有利潤。這個很搞笑，因為通常會計口口聲聲說不能提前確認收入，而我們的公允價值和準則是提前確認收入。

要知道一個企業(yè)的資產(chǎn)有三個過程，即資產(chǎn)的購買、持有、處置或出售。例如，在引入公允價值后，公允價值準則被用于交易金融資產(chǎn)和房地產(chǎn)投資。資產(chǎn)沒有被處置，在處置過程中，其價值在增加或減少。我們不得不重寫資產(chǎn)負債表和損益表，它們與錢完全無關。

第四種是虛利，即債務重組和債權人讓步。比如債務不需要還，可以記入營業(yè)收入，跟錢關系不大。

五是通常意義上的補貼。高新技術企業(yè)，尤其是上市公司，有財政補貼，這也是利潤的一部分。所以要搞清楚利潤的來源，有多少現(xiàn)金，含金量是多少。

Gtgtgtgt如何看現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表以一種直截了當?shù)男问礁嬖V你，經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生了多少現(xiàn)金流量。

企業(yè)最重要的是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流，因為我們要經(jīng)營才能賺錢。如果經(jīng)營活動失敗，很多情況下會考慮投資的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流量表分為銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金等三部分，每一項都表達了其初衷。

(1)為什么編制現(xiàn)金流量表這么難？

其實編制現(xiàn)金流量表很簡單。如果有這種思維，——為什么編制現(xiàn)金流量表難，難在哪里？這主要是因為我們沒有把現(xiàn)金流量表的這些具體項目當作一個賬戶來記賬。通常，我們不記賬。當我們在年底編制它們時，工作量肯定會增加。

(2)現(xiàn)金流量表會不會造假？

現(xiàn)金流量表中的凈現(xiàn)金余額是永遠不能造假的，也就是可以查的，因為錢是可以數(shù)清楚的。但現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動三部分，在結構上可以造假。

其實很多聰明的公司為了讓現(xiàn)金流量表好看，可以做一個叫——的背對背交易，把東西賣給一個公司，然后再從關聯(lián)方買回東西。比如銷售900萬元，這是銷售商品和提供勞務的收入，記入經(jīng)營活動；回購的東西作為固定資產(chǎn)處理，記入投資活動，這樣頂部增加，底部減少，總額不變。