業(yè)務(wù)招待費調(diào)整例題？案例：(1)假設(shè)企業(yè)a 2014年收入為10萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為300元，企業(yè)的納稅調(diào)整額是多少？(2)假設(shè)企業(yè)B 2014年收入為10萬元，實際業(yè)務(wù)招待費為1000元

業(yè)務(wù)招待費調(diào)整例題？

案例：

(1)假設(shè)企業(yè)a 2014年收入為10萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為300元，企業(yè)的納稅調(diào)整額是多少？

(2)假設(shè)企業(yè)B 2014年收入為10萬元，實際業(yè)務(wù)招待費為1000元。企業(yè)的納稅調(diào)整額是多少？

回答：

(1)

某企業(yè)收入限額標(biāo)準(zhǔn)=10萬元 5 =500元

某企業(yè)業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)=300元 60%=180元

企業(yè)調(diào)節(jié)稅增加額=300元-180元=120元

(2)

b企業(yè)收入限額標(biāo)準(zhǔn)=10萬元 5 =500元

B=1000元 60%=600元，企業(yè)招待費標(biāo)準(zhǔn)。

b企業(yè)納稅調(diào)整增加額=1000元-500元=500元

業(yè)務(wù)招待費超出怎么調(diào)整？

業(yè)務(wù)招待費超過的，不需要調(diào)整會計賬簿。但要提高所得稅的應(yīng)納稅所得額，提高企業(yè)所得稅的稅基。因為超支的招待費是不允許稅前扣除的。

業(yè)務(wù)招待費什么情況下調(diào)減？

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5。quot;

也就是說，業(yè)務(wù)招待費只能按照業(yè)務(wù)招待費的60%因此，一般情況下，企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額。

業(yè)務(wù)招待費40萬元咋調(diào)整？

40萬的業(yè)務(wù)招待費如何調(diào)整，要看企業(yè)的銷售收入。根據(jù)我國財政部和國家稅務(wù)總局關(guān)于業(yè)務(wù)招待費稅前列支的有關(guān)規(guī)定，規(guī)定按企業(yè)銷售收入的一定比例列支企業(yè)業(yè)務(wù)招待費。企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費40萬元，只要是在國家稅務(wù)總局規(guī)定可以列支的費用范圍內(nèi)，都可以直接從費用中列支，不做任何稅前調(diào)整。如果有超出部分，那么超出部分需要進行調(diào)整，稅前征稅。

業(yè)務(wù)招待費40萬元咋調(diào)整？

計算企業(yè)所得稅時

業(yè)務(wù)招待費按業(yè)務(wù)收入的5和業(yè)務(wù)招待費的60%減計，超過部分增加應(yīng)納稅所得額。

如果當(dāng)年營業(yè)收入為5000萬元，那么5000 5 =25萬元。

40 60%=24萬元

應(yīng)納稅所得額增加400-24=16萬元。

如果當(dāng)年的營業(yè)收入是3000萬元，那么

3000 5 =15萬元

40 60%=24萬元

應(yīng)納稅所得額增加400-15=25萬元。

業(yè)務(wù)招待費是到年底才調(diào)嗎？

業(yè)務(wù)招待費年底才調(diào)整。業(yè)務(wù)招待費按每日實際招待客人的金額全額核算，計入管理費用-業(yè)務(wù)招待費?；蛘吣杲K匯算清繳所得稅時進行調(diào)整，即在業(yè)務(wù)招待費借方發(fā)生額(實際發(fā)生額)的基礎(chǔ)上增加應(yīng)納稅所得額60%,剩余40%,但所得稅前最高扣除標(biāo)準(zhǔn)不超過年營業(yè)收入的5。