企業(yè)所得稅清算納稅年度如何計算？《企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅按照納稅年度計算。納稅年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，致使該納稅年度實(shí)際

企業(yè)所得稅清算納稅年度如何計算？

《企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅按照納稅年度計算。納稅年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，致使該納稅年度實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。

企業(yè)依法清算時，清算期間視同一個納稅年度。

辦理注銷的企業(yè)如何做所得稅的清算？

第一步——根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)確定企業(yè)所得稅清算的具體內(nèi)容：

以下內(nèi)容需要清算：

1.公司全部資產(chǎn)(全部資產(chǎn)應(yīng)以可變現(xiàn)價值或交易價格為基礎(chǔ)，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的利得或損失；)

2.債權(quán)清算和債務(wù)清償?shù)睦没驌p失；

3.預(yù)扣或預(yù)付費(fèi)用；

4.依法彌補(bǔ)虧損，確定清算收入；

5.所得稅；

6.可分配給股東的剩余財產(chǎn)、應(yīng)付股利等。

第二步：確定企業(yè)終止生產(chǎn)經(jīng)營并開始清算的日期：

通常，終止生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)清算日一般為下列日期之一：

1.企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)營期限屆滿之日；

2.股東會、股東大會或類似機(jī)構(gòu)決議解散的日期；

3.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照被依法吊銷、責(zé)令關(guān)閉或撤銷的日期；

4.企業(yè)解散或被法院依法宣告破產(chǎn)的日期。

第三步——第一個納稅年度所得稅的結(jié)算和支付

第一納稅年度是指自一月一日起至生產(chǎn)經(jīng)營終止之日止的期間。第一個納稅年度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以終止生產(chǎn)經(jīng)營年度的1月1日至終止實(shí)際經(jīng)營之日為一個納稅年度，自終止實(shí)際經(jīng)營之日起60日內(nèi)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清當(dāng)年應(yīng)納(退)企業(yè)所得稅。

第四步，在第二個納稅年度完成申報工作。

第二個納稅年度是指終止生產(chǎn)經(jīng)營之日至注銷稅務(wù)登記之日。第二個納稅年度，企業(yè)應(yīng)將清算事項報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終止生產(chǎn)經(jīng)營活動并進(jìn)行清算之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)清算所得稅事項備案表》，并附下列備案材料：

(一)納稅人終止正常生產(chǎn)經(jīng)營活動并開始清算的證明文件或者資料。

(二)管理人或者清算組聯(lián)系人名單及聯(lián)系方式。

(三)清算方案或計劃。

(4)欠稅報告表。

第五步——企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送有關(guān)資料，辦理清算所得稅申報，結(jié)清稅款。

向企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的相關(guān)資料包括以下內(nèi)容：

1、清算報告或清算方案或破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案的執(zhí)行情況；

2.清算期間的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表(根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求由中介機(jī)構(gòu)審計的，還應(yīng)附具有合法資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的審計報告)；

3.資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

4.清算收入計算過程的說明；

5.有下列情形之一的，需提交資產(chǎn)評估情況說明及相關(guān)證明材料。

資產(chǎn)處置交易雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；

采用可變現(xiàn)價值確認(rèn)資產(chǎn)處置的利得或損失。

6.企業(yè)清算后有未處置財產(chǎn)的，同時提交未處置財產(chǎn)清單、清算組指定的托管人的授權(quán)委托書、組織機(jī)構(gòu)代碼證或身份證復(fù)印件。

7.股東分配剩余財產(chǎn)清單。

8.非營利組織還應(yīng)附上清算后剩余財產(chǎn)的處置說明。