稅控盤全額抵扣的分錄怎么做？稅控屏專用設備全額扣稅的會計處理如下：1.一般納稅人(1)采購專用設備時，借方：管理費(含稅總額)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款當扣除應繳納的增值稅金額時，借：應交稅費-

稅控盤全額抵扣的分錄怎么做？

稅控屏專用設備全額扣稅的會計處理如下：

1.一般納稅人

(1)采購專用設備時，

借方：管理費(含稅總額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

當扣除應繳納的增值稅金額時，

借：應交稅費-應交增值稅(扣稅)

貸：管理費用

(2)技術維護費時，

借：管理費

貸：銀行存款/現(xiàn)金

當扣除增值稅金額時，

借：應交稅金——應交增值稅(扣稅)

貸：管理費用

2.小規(guī)模納稅人

(1)采購專用設備時，

借方：管理費用(含稅總額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

當扣除應繳納的增值稅金額時，

借：應交稅金——應交增值稅

貸：管理費用

(2)技術維護費時，

借：管理費

貸：銀行存款/現(xiàn)金

增值稅的扣除，

借：應交稅金——應交增值稅

貸：管理費用

根據(jù)財稅[2012]15號文件，自2011年12月1日起，增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備所支付的費用，以及技術維護費(以下簡稱“兩項費用”)，可在增值稅應納稅額中全額抵扣(抵扣金額為價稅合計)，已認證抵扣的相關進項稅額予以轉出。

賬務處理：根據(jù)財稅[2012]15號文的相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的兩項費用從增值稅應納稅額中扣除，而不是作為進項稅額全部扣除。企業(yè)申報增值稅時，這兩項費用也列在“本期應納稅額減少額”欄內。

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專用設備全額扣稅的會計處理如下：1。一般納稅人1)購買專用設備時，借：管理費用(稅稅合計)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款沖減應交增值稅時，借：應交稅金-應交增值稅(扣稅)貸：管理費用2)支付技術維護費時，借：管理費用貸：銀行存款/現(xiàn)金。借：應交稅金——應交增值稅(扣稅)貸：管理費用2、小規(guī)模納稅人1)購買專用設備時，借：管理費用(稅價合計)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款從應交增值稅中扣除時，借：應交稅金3354應交增值稅貸：管理費用2)支付技術維護費時，借：管理費用貸。借應交稅金——應交增值稅貸方：管理費用根據(jù)財稅[2012]15號文件規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支出的費用和技術維護費(以下簡稱兩項費用)可全額從增值稅應納稅額中抵扣(抵扣金額為價稅合計)，已認證抵扣的相關進項稅額轉出。賬務處理：根據(jù)財稅[2012]15號文的相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的兩項費用從增值稅應納稅額中扣除，而不是作為進項稅額全部扣除。企業(yè)申報增值稅時，這兩項費用也列在“本期應納稅額減少額”欄內。