其他貨幣資金包括哪些？其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存放投資款和異地存款。1.銀行匯票存款銀行匯票是指由

其他貨幣資金包括哪些？

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存放投資款和異地存款。

1.銀行匯票存款銀行匯票是指由開(kāi)證行簽發(fā)的，在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行是銀行匯票的付款人。銀行匯票可用于單位和個(gè)人的各種資金結(jié)算。銀行匯票可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬，標(biāo)有“現(xiàn)金”的銀行匯票也可以用來(lái)取現(xiàn)。

2.銀行本票存款銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一結(jié)算區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)可以使用銀行本票。銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，銀行本票注明“現(xiàn)金”可用于取現(xiàn)。

3.信用卡存款信用卡存款是指企業(yè)為獲得信用卡而存入銀行信用卡賬戶的款項(xiàng)?？ㄊ倾y行卡的一種。

4.信用證保證金存款信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)存入銀行信用證保證金專用賬戶的款項(xiàng)。向企業(yè)銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交信用證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。

5.存入投資基金存入投資基金是指購(gòu)買企業(yè)；股票、債券、基金等。按照有關(guān)規(guī)定存入證券公司指定的銀行開(kāi)立的投資專用賬戶。

6.出運(yùn)保證金出運(yùn)保證金是指企業(yè)為在外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)而匯入采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專用賬戶的款項(xiàng)。拓展其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收入、支出和余額，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目。(1)取得其他貨幣資金時(shí)；借：其他貨幣資金貸：銀行存款；(2)使用其他貨幣資金支付時(shí)：借：XX資產(chǎn)及其他貸：其他貨幣資金；(3)收到其他貨幣資金歸還的多余款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款貸：其他貨幣資金。

其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容？

1.其他貨幣資金包括異地存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款、存放投資款等。指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

2.其他貨幣資金分類：

(1)轉(zhuǎn)出存款

匯出存款是指企業(yè)在外地臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)銀行開(kāi)立采購(gòu)賬戶的款項(xiàng)。企業(yè)匯款時(shí)，必須填寫匯款委托書；對(duì)于匯出的貨款，匯款銀行應(yīng)按匯款單位開(kāi)立專用采購(gòu)賬戶。只支付購(gòu)買賬戶保證金，付款后賬戶關(guān)閉。

企業(yè)委托當(dāng)?shù)劂y行向采購(gòu)地匯款開(kāi)立專用賬戶時(shí)：

借：其他貨幣資金-國(guó)外存款

貸：銀行存款

根據(jù)購(gòu)買金額和支付的增值稅，從買方處收到購(gòu)買發(fā)票。

借：材料采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：其他貨幣資金-國(guó)外存款。

當(dāng)買方完成采購(gòu)任務(wù)，從外地將多余存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行的收款通知。重新賣出“其他資本資金——國(guó)外存款”科目。

借：銀行存款

貸款：其他貨幣資金-國(guó)外存款。

銀行匯票存款

企業(yè)為取得銀行匯票而按規(guī)定存入銀行的金額。向企業(yè)銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項(xiàng)存入銀行取得銀行匯票時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章的委托書存根進(jìn)行賬務(wù)處理。

借：其他貨幣資金-銀行匯票存款

貸：銀行存款

使用單位銀行匯票后，應(yīng)根據(jù)期初轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票賬單和銀行匯票第四聯(lián)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理

如果銀行匯票因超過(guò)付款期限未使用或其他原因被退回。企業(yè)收錢的時(shí)候

借：銀行存款

貸款：其他貨幣資金-銀行匯票存款

(2)銀行本票存款

企業(yè)為取得銀行本票而存入銀行的金額。向企業(yè)銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書”并將款項(xiàng)存入銀行，取得銀行本票時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根進(jìn)行賬務(wù)處理。

借：其他貨幣資金-銀行本票存款

貸：銀行存款

企業(yè)本票使用后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票、賬單等相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。

借：材料采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：其他貨幣資金-銀行本票存款

企業(yè)因超過(guò)付款期限的原因未使用本票向銀行要求退款的，應(yīng)以銀行蓋章退回的本票收據(jù)為準(zhǔn)。準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款

貸款：其他貨幣資金-銀行本票存款

(3)信用證存款

信用證保證金是指采用信用證結(jié)算方式開(kāi)立信用證的企業(yè)存入銀行信用證保證金專用賬戶的款項(xiàng)。

向企業(yè)銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證支付海外供應(yīng)商的貨款。根據(jù)開(kāi)戶行退回的“信用證委托書”辦理。準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄

借：其他貨幣資金-信用證存款

貸：銀行存款

銀行存款

企業(yè)收到境外供應(yīng)商的信用證結(jié)算憑證及隨附發(fā)票后，核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

借：材料采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：其他貨幣資金-信用證存款

當(dāng)企業(yè)收到信用保證金的未使用余額時(shí)

借：銀行存款

貸款：其他貨幣資金-信用證存款

(4)信用卡存款

企業(yè)為獲得信用卡而存入銀行信用卡賬戶的金額。

企業(yè)申請(qǐng)信用卡，按規(guī)定填寫申請(qǐng)表。并按銀行要求交存?zhèn)溆媒?。在銀行開(kāi)立信用卡存款賬戶。用信用卡支付。根據(jù)企業(yè)銀行蓋章退回的備用金存款進(jìn)賬單，編制分錄：

借：其他貨幣資金-信用卡存款

貸：銀行存款

企業(yè)收到開(kāi)戶銀行的信用卡存款支付憑證及所附發(fā)票后，應(yīng)核對(duì)無(wú)誤。會(huì)計(jì)要處理。

借款：管理費(fèi)用(相關(guān)費(fèi)用賬戶)

貸款：其他貨幣資金-信用卡存款。

(5)在途貨幣

指企業(yè)與下屬單位之間、上下級(jí)之間的匯算清繳業(yè)務(wù)中，月末尚未到賬的匯出款項(xiàng)。

根據(jù)企業(yè)所屬單位的匯款通知。準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄

借：其他貨幣資金-在途資金

貸款：其他應(yīng)收款(或相關(guān)科目)

收到匯款時(shí)，根據(jù)銀行通知準(zhǔn)備分錄：

借：銀行存款

貸款：其他貨幣資金-在途資金

擴(kuò)展信息：

其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理

1.本科目核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、投資款、異地存款等其他貨幣資金。企業(yè)的。

二、企業(yè)增加其他貨幣資金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

三。本科目可按銀行匯票或銀行本票、信用證的收款人，以及異地存款的開(kāi)戶行進(jìn)行明細(xì)核算，如銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證存款、投資存款、異地存款等。

4.本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。