小微企業(yè)被稅務(wù)局要求補(bǔ)交企業(yè)所得稅和滯納金，為什么？我們知道，符合條件的小型微利企業(yè)（同時，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬，人數(shù)超過300人，總資產(chǎn)不超過5000萬，國家不禁止經(jīng)營）可以享受所得稅優(yōu)惠政

小微企業(yè)被稅務(wù)局要求補(bǔ)交企業(yè)所得稅和滯納金，為什么？

我們知道，符合條件的小型微利企業(yè)（同時，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬，人數(shù)超過300人，總資產(chǎn)不超過5000萬，國家不禁止經(jīng)營）可以享受所得稅優(yōu)惠政策（2019年1月1日起）至2021年12月31日）。具體優(yōu)惠政策如下：

1。年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，企業(yè)實際所得稅率為5%；

2。企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在100萬元以上300萬元以下的部分，實際所得稅率為10%。

年應(yīng)納稅所得額超過300萬元的，企業(yè)所得稅稅率為25%。

由于上述優(yōu)惠政策，企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為290萬，超過10萬將無法享受所得稅優(yōu)惠政策。考慮到這個原因，290萬的應(yīng)納稅所得額可能會被人為調(diào)整。

從提供的內(nèi)容來看，企業(yè)的資產(chǎn)和員工人數(shù)與小微企業(yè)的條件還有很長的路要走。當(dāng)然，不僅可以調(diào)整資產(chǎn)和人員，而且我認(rèn)為這是非常小的，可以忽略不計。最大的可能是290萬個數(shù)據(jù)被調(diào)整。

當(dāng)然，調(diào)整可能是由老板或財務(wù)部門自己發(fā)起的。具體原因我們不討論

！個人判斷，根據(jù)企業(yè)毛利率、行業(yè)數(shù)據(jù)、1-3個季度和企業(yè)歷史數(shù)據(jù)，稅務(wù)局認(rèn)為290萬是調(diào)整后的數(shù)據(jù)，可能性很大。然后進(jìn)行審計。經(jīng)審計及相關(guān)客觀證據(jù)，認(rèn)定調(diào)整后數(shù)據(jù)為290萬元，企業(yè)實際應(yīng)納稅所得額在300萬元以上。因此，認(rèn)為該企業(yè)不符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，因此需要繳納稅費和滯納金。

說什么不容易，但我們可以從以下幾個方面來思考：

1。如果財務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)遠(yuǎn)低于290萬，比如低于250萬？

2. 第四季度企業(yè)的費用和成本增加明顯，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期，這與前三季度相比是不合理的

3。如果財務(wù)調(diào)整依靠客觀數(shù)據(jù)和企業(yè)所得稅法調(diào)整，即使檢查290萬元，也沒有問題

4。我們能預(yù)測年度應(yīng)納稅所得額嗎？如果我們能在預(yù)測之后提前執(zhí)行相關(guān)操作呢？

5. 其他的，不多。

小微企業(yè)免征的增值稅是否需要繳納企業(yè)所得稅？

當(dāng)然。

但是，業(yè)主的問題應(yīng)該是：增值稅的小型企業(yè)免稅。

因為增值稅免征額不是針對所有小微企業(yè)，而是針對小規(guī)模納稅人。并不是所有的小微企業(yè)都是小規(guī)模納稅人。

根據(jù)財稅規(guī)定，企業(yè)從國家取得的各類財政性資金，除以后應(yīng)當(dāng)返還的以外，應(yīng)當(dāng)計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額總額。其中，財政資金包括直接減免的增值稅，以及被征收反擊、先征后退的各種稅收。

但按規(guī)定取得的出口退稅不在此列。

因此，小規(guī)模納稅人免征增值稅需要繳納所得稅。在財務(wù)記賬中，應(yīng)相應(yīng)地確認(rèn)為收入，最終導(dǎo)致利潤的增加。

如果是正常情況，有必要將價格和稅收分開，以確認(rèn)商品銷售后的收入。如銷售價格稅合計10.3萬元，其中稅金3000元，不含稅金額10萬元。

那么，公司入帳時應(yīng)該是：

借：應(yīng)收賬款-客戶103000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3000

這里，收入是不含稅的價格。

如果符合小規(guī)模納稅人免稅條件，則這部分稅款應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3000

貸：營業(yè)外收入3000

顯然，營業(yè)外收入增加了公司的收入和利潤，最后需要計算所得稅。

但是，由于對小規(guī)模納稅人的賬簿要求如此之高，一些公司可能不會嚴(yán)格按照普通納稅人的要求設(shè)置財務(wù)賬簿，而只是進(jìn)行會計核算。在這種情況下，只有在完成最終所得稅申報表時，這部分才能計入應(yīng)納稅所得額。