如果是一般納稅人單位，安裝工程合同開(kāi)票的增值稅稅率為9%；如果是小規(guī)模納稅人單位，安裝工程合同開(kāi)票的增值稅稅率為3%；由于COVID-19的影響，湖北地區(qū)以外的小規(guī)模納稅人將執(zhí)行1%的稅率。安裝工程開(kāi)

如果是一般納稅人單位，安裝工程合同開(kāi)票的增值稅稅率為9%；如果是小規(guī)模納稅人單位，安裝工程合同開(kāi)票的增值稅稅率為3%；由于COVID-19的影響，湖北地區(qū)以外的小規(guī)模納稅人將執(zhí)行1%的稅率。

安裝工程開(kāi)票稅率？

在實(shí)踐中，有三種情況需要分別處理。

按銷(xiāo)貨13%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

安裝服務(wù)也采用一般計(jì)稅方法。銷(xiāo)項(xiàng)稅分別按銷(xiāo)貨的13%和安裝服務(wù)的9%計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅一并扣除。

例如：一般納稅人，簽訂銷(xiāo)售合同，總金額為200萬(wàn)，銷(xiāo)售設(shè)備180萬(wàn)，安裝費(fèi)用20萬(wàn)，全部采用一般計(jì)稅方法。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2018年第42號(hào)通知精神，一般納稅人銷(xiāo)售商品和提供安裝服務(wù)的，單獨(dú)計(jì)算銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可按甲方選擇的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算，如同時(shí)選擇通用計(jì)稅方法代替甲方提供的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則安裝服務(wù)的稅率為9%，符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額較少的，可以不區(qū)分銷(xiāo)貨或者安裝服務(wù)全額抵扣。

一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=[180／1.13%]×13%[20／1.9%]×9%--進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)

由于一般納稅人只是簡(jiǎn)單地計(jì)算稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，因此需要根據(jù)確定的歸屬區(qū)分可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

所有權(quán)不能確定的，除購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)外，可全額扣除符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額，并計(jì)算其他進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣轉(zhuǎn)出。

應(yīng)交增值稅=[180×（1.13%）]×13%[20×（1.13%）]3%）]×3%——進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)+不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不能分割的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)×【按簡(jiǎn)易計(jì)稅法計(jì)算的稅目當(dāng)期銷(xiāo)售額】//當(dāng)期銷(xiāo)售額合計(jì)國(guó)家稅務(wù)總局2017年第11號(hào)公告和國(guó)家稅務(wù)總局2018年第42號(hào)公告明確，一般納稅人提供安裝服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)商品，銷(xiāo)售商品和提供建筑服務(wù)的，分別適用不同稅率。

一般納稅人銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)貨物，同時(shí)提供安裝服務(wù)的，可以按照同期經(jīng)營(yíng)的有關(guān)政策辦理。